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標題:

營業所得稅問題

發問:

小弟想請問高手，如果我在網路上買進中古貨1500元，沒有開發票，我再把中古貨賣給廠商有開發票2000元，這樣扣除5%的稅，那1900元是不是算我的營業所得稅，還是1900-1500=400元才算。

最佳解答:

一、營業稅5% 您購買商品的1500元未取得發票無法扣抵營業稅。公司要扣抵營業稅必須取得三聯式發票或有登打公司統編的發票才可以扣抵。營業稅=銷項稅額-進項稅額若您開立的為二聯式2000元發票: 銷售額2000/1.05=1,905 營業稅=1,905*5%=95，因未取得進項發票，所以稅金無法扣抵。二、營所稅17% 課稅所得=銷貨收入-銷貨成本-營業費用+非營業收入-非營業支出營所稅=課稅所得*17% 因為您的進項未取得憑證，所以也無法作為公司的成本入帳。所以只會認列已開立發票的收入部份。若您開立的為二聯式2000元發票，銷貨收入2000/1.05=1,905 希望我們的回答可以協助您解決疑惑!若有任何不清楚之處，歡迎至下方部落格詢問~ 部落格有提供專人線上服務!可以立即線上免費稅務諮詢。

其他解答:

是否可入帳部份、請參考商業會計法第16、19條規定。另營利事業所得稅查核準則第12條規定、內部憑證代替者、應不予認定。|||||扣除營業稅95元後，1,905元全數認列銷貨收入亦或其他收入單純以所得來算公司的營所稅17%，應納稅額增加324元！(1,905*17%) http://www.uniore.com